"Sloboden Pechat" gazetesinin röportaj yaptığı vergi uzmanları, Makedonya'daki kayıt dışı ekonominin yalnızca devlet bütçesi için değil, aynı zamanda haksız rekabeti teşvik etmesi nedeniyle yasal olarak çalışan şirketler için de bir baş belası olduğunu iddia ediyor.

İster beyan edilmemiş faaliyet olsun, ister vergi matrahını azaltmak ve kamu görevlerini ödemekten kaçınmak amacıyla gelir ve işlemleri gizleyerek vergi-hukuk sisteminde çalışma olsun, gri ekonomi Makedon ekonomisini yok ediyor.

- Beyan edilmemiş faaliyet çoğunlukla onarım, servis, el sanatları, ev ürünleri, yeşil pazarlar ve benzeri gibi bazı hizmet faaliyetlerine aittir. Ancak çeşitli vergi kaçakçılığı, mali fatura düzenlenmemesi, tüm satışların kaydedilmemesi, beyan edilmemiş işlemler vb. yoluyla gelir beyan edilmemesi de vardır. İkincisinin daha yüksek bir öncelik olduğuna ve bunu ek bir faaliyet olarak ve kendi emek ve çalışmalarından bir gelir kaynağı olarak yapan bazı gerçek kişilerin beyan edilmemiş faaliyetlerinden çok daha büyük bir vergi kaçakçılığı yüzdesini kapsadığına inanıyorum. Vergi uzmanı "Sloboden Pechat"a, "Bu, çoğunlukla hizmet faaliyetleri olmak üzere ilk kısmın resmileştirilmemesi gerektiği anlamına gelmiyor" dedi. Dushko Gosevski.

Kendisi, kayıt dışı ekonominin, vergi gelirlerini azaltmanın yanı sıra, haksız rekabete katkıda bulunduğunu ve işletmelerini dürüst ve özverili bir şekilde yürüten ve vergilerini ödeyen kişiler arasında vergi ahlakını caydırıcı nitelikte olduğunu belirtiyor.

- Yapılan işe değer verilmesi ve kişinin kendi emeğiyle kazanma isteği açısından bakıldığında, onun en azından dürüstçe kazandığını insani sempati ve hoşgörüyle düşünebiliriz. Ancak hemen yanıbaşımızda aynı faaliyeti yürüten bir şirket kuran, katkı payları, vergiler, endüstriyel elektrik ve çeşitli mali ve mali olmayan görevler ödeyen, üstelik haksız rekabetle ve daha düşük maliyetle mücadele etmek zorunda olan biri var. İster duvar örmek, ister ev yapımı kek, sebze yapmak, cep telefonlarını onarmak veya benzeri bir ürün olsun, diye açıklıyor.

Tahsil edilmemiş mali gelirlerin yaklaşık 700 milyon Euro'su kayıt dışı ekonomiden geliyor

Ekonomik Araştırma Enstitüsü Finance Think, kayıt dışı ekonominin toplam ekonominin yüzde 21,3'ünü oluşturduğunu hesaplıyor, ancak daha yüksek bir yüzde üreten başka hesaplamalar da var. Yüzdelerdeki farklılıklar, kayıt dışı ekonomiyi ölçerken görünmeyen bir şeyin ölçülmesinden kaynaklanmaktadır. Ama hangi yüzde alınırsa alınsın çok yüksek bir orandır. Kamu Gelir İdaresi ve Maliye Bakanlığı, bir dizi mekanizma aracılığıyla kayıt dışı ekonomiyi azaltmak için çalıştıklarını söylüyor. Bunlardan biri de e-faturanın devreye girmesi.

Maliye Bakanlığı, bu durumla daha kolay baş edebilmek için ülkedeki kayıt dışı ekonominin düzeyinin belirlenmesi ve kayıt dışı ekonomiye ilişkin göstergelerin hesaplanmasına yönelik çalışmalar yürüttüklerini belirtiyor. Buradan alınan bilgiye göre Bakanlık, kayıt dışı faaliyetlerin daha etkin tespit edilmesi, izlenmesi ve azaltılması yönünde hareket edilmesi amacıyla veri toplama, işleme ve alışverişine yönelik bir sistem kurulması üzerinde çalışıyor.

- Bu doğrultuda anahtar, kayıt dışı ekonomi konusunda farkındalığın güçlendirilmesi, vergi ahlakının ve kurumlara olan güvenin güçlendirilmesi olacaktır. Bu süreci teşvik edecek araçlardan biri de ticarette ciro takibine yönelik e-faturanın devreye girmesidir. Maliye Bakanlığı "Sloboden Pechat"a yaptığı açıklamada, yasal düzenlemeyi ve uygulamadaki verimliliği iyileştirmek, böylece iş ortamını iyileştirmek ve kayıt dışı ekonominin kayıt altına alınması için teşvik edici bir çerçeve oluşturmak için çaba gösterileceğini söyledi.

"Finans Düşüncesi" CEO'su Blagica Petreski Tahsil edilmemiş mali gelirlerin yaklaşık 700 milyon Euro'sunun kayıt dışı ekonomiden geldiği tahmin ediliyor. Bunun Macaristan kredisinden daha fazla olduğunu ve önceki yıllara ait ortalama bir Eurobond olduğunu belirtiyor. Kayıt dışı ekonominin neden yüksek düzeyde kaldığı sorulduğunda yanıt vermenin kolay olmadığını söylüyor.

- Bir yandan elbette politika yapıcılar kayıt dışı ekonomiyle mücadele etmiyor. Gri Ekonominin Resmileştirilmesine İlişkin son Strateji 2018-2022'yi alın ve politika yapıcılar tarafından bir sonraki baskıda açıklanan uygulamaya bakın. O savaş için planlanan faaliyetlerin yarıdan fazlasının gerçekleşmediğini, yani gerçekleşmeye bile başlamadığını belirtiyoruz. Daha sonra büyük bir birlik sadece uygulamaya başladı ancak bitiremedi ve en küçük bölüm tamamlandı. Ancak ne olduğuna baktığınızda çeşitli paydaşlara yönelik eğitimlerin tamamlandığını fark ediyorsunuz, diyor Petreski.

Stratejide öngörülen faaliyetlerin kayıt dışı ekonominin yeni ortaya çıkan biçimlerine uygun olup olmadığı ve soruna çözüm üretip getirmeyeceği sorusunu gündeme getiriyor.

– Mesela e-fatura kayıtdışı ekonominin bastırılmasına yardımcı olacak mı? Basit cevabım şu: Bilmiyorum çünkü ülkedeki kayıt dışı ekonominin hakim biçimlerine e-fatura ile büyük bir darbe mi indirilecek, yoksa kozmetik bir değişiklik mi olacak? konusunda araştırma yapmadık. Aslında onlarca yıldır bu şekilde çalışıyoruz; başka bağlamlarda uygulanan bir şeyi alıp onun otomatik olarak bizim için de işe yarayacağını varsayıyoruz. Petreski, bu nedenle kayıt dışı ekonomimiz için yeterli tanıya sahip olmadığımızı söylüyor.

Ona göre kayıt dışı ekonominin yüksek düzeyde kalmasının bir diğer nedeni de vatandaşların ve şirketlerin davranışları, yani kayıt dışı ekonomiye yönelik yüksek toleranstır.

- Bir mağazada "bana nakit ödersen fiyatı yüzde 18 daha ucuz olur" dendiğinde herkes kendine şu soruyu sorsun. Vatandaşların çoğu bunu reddetmiyor çünkü doğrudan ve kısa vadeli bir çıkarları var, yani daha düşük bir bedel ödemişler. Veya bir kafede mali fatura alamadıklarında. Ve benzeri. Petreski, bunun aynı zamanda toplum olarak nispeten düşük kalan mali moralimizle de ilgili olduğunu ekliyor.

İşçilerin cep harçlığı kayıt dışı ekonomiyi besleyen çarpıcı bir sorun

"Finans Düşüncesi", Makedonya'nın gri ekonomisinin nelerden oluştuğunun yeterince açık olmadığını kabul ediyor ve şu ana kadar bu sorunun üç bölümünü analiz etti; bunlardan biri, kayıt dışı mikro girişimciler, yani tüm zanaatkarlar, esnaflar, şekerlemeciler. serviste veya kendi evinde veya müşterinin evinde.

- Bunun gri ekonominin baskın kısmı olmadığını belirledik, ancak bunun doğru bir şekilde ele alınması gerekiyor ve önceki hükümetin dikkate almadığı uygun ve spesifik tavsiyeler verdik ve yeni hükümetin bunu isteyip istemediğini göreceğiz. ondan bir şey kullan. İkinci kesim ise kayıt dışı emektir. İki şekilde ortaya çıkar: tamamen beyan edilmemiş işçiler ve eksik kayıtlı işçiler. Tamamen kayıt dışı çalışanlarla ilgili büyük bir sorun yok çünkü toplam çalışanların yaklaşık yüzde 10'unu oluşturuyorlar, ancak bunların yarısı ve daha fazlası tarımda ücretsiz aile işçisi. Daha büyük bir sorun ise, genellikle asgari ücretli işçi sigortasının bir biçimi olarak veya tam zamanlı işçilere göre daha az çalışma saatleri şeklinde ortaya çıkan, eksik kayıtlı işçiler ve işin geri kalan kısmı için elden veya zarfla yapılan ek ödemedir. görevleri ödüyoruz. Petreski, bu segmentin büyük olduğunu, çarpıcı olduğunu söyleyebilirim; toplam işgücü katkısının beşte birinden fazlasının yetkililerin radarında kaldığını tahmin ediyor, diyor.

Ona göre bu, doğrudan vergiler ve katkı payları şeklinde kabaca yıllık olarak devlet için yaklaşık 250 milyon avroluk mali gelir kaybı anlamına geliyor. Üçüncü segment ise eksik beyan edilen cirodur, yani satıcının KDV ödemekten kaçınmak için ciroyu kaydetmemesi durumudur. Bunun için Maliye Bakanlığı ve Kamu Gelirleri İdaresi Başkanlığı'nın daha önce mevcut olmayan yeterli verileri sağlama konusundaki açıklığı çok önemlidir. Her halükarda Petreski'ye göre, güçlü siyasi irade, tarafsızlık ve seçici olmama kararlılığı ve elbette başta IRS ve Çalışma Müfettişliği olmak üzere denetim kurumlarının iyi kadroya sahip olması, kayıt dışı ekonomiyle mücadele için hayati önem taşıyor.

Kamu Gelir İdaresi Başkanlığı, entegre bir vergi bilgi sistemi getirilmesi için çalıştıklarını söylüyor. Bu gelişmiş sistem, veri doğrulama, risk değerlendirmesi ve tutarsızlıkların belirlenmesi de dahil olmak üzere tüm vergi süreçlerinin otomasyonunu sağlamalıdır.

IRS, e-faturanın devreye girmesiyle ilgili olarak, sürecin şartnamelerin hazırlanması ve gerekli BT bileşenlerinin (donanım ve yazılım) satın alınmasını, mevzuatların hazırlanmasını (yasal değişiklikler), yazılımın geliştirilmesini, test edilmesini içereceğini söylüyor. son kullanıcılar ve benzerleri ile sistem. Bunlar birbiriyle ilişkili ve koşullu faaliyetler olup, son teslim tarihleriyle birlikte ayrıntılı olarak planlanacaktır. Bu projenin amacı daha güvenilir raporlama sistemleri ve e-hizmetler, yani yeni dijital çözümler sunmaktır: e-fatura, e-ödeme, IRS'nin "doğal" ile bağlantısını ve iletişimini sağlayacak belgelerin e-düzenlenmesi. "Vergi makamlarının sistemleri, tahviller ve taahhüt işlemleri, yani vergilendirme ve IRS'ye raporlama süreçleri, ticari faaliyetlerinin yerleşik bir parçası olarak vergi mükelleflerinin sistemlerine yerleştirilecektir.

Doğru vergi hesaplama garantisi

E-fatura, şirketlerin ticari operasyonlarını kolaylaştıracak yeni bir dijital hizmet olacak ve vergi süreci açısından bu sistem, vergiye tabi işlemlere ilişkin verilerin gerçek zamanlı olarak IRS'ye gelmesini ve Vergi yükümlülüklerini doğru bir şekilde hesapladık. Vergi yükümlülüklerinin hesaplanması bir şekilde ticari faaliyetin kendisine, IRS'ye bağlanacak vergi mükelleflerinin sistemlerine entegre edilecek. Bu tür yeni dijital çözümler, vergi hesaplama kurallarını içerecek, verginin doğru miktarda hesaplanacağının garantisi olacak ve vergiye tabi ciro veya gelir oluştuğunda IRS'ye bildirim gerçek zamanlı olarak gerçekleşecek, IRS "Özgür Basın"dan bahsediyor.

Buradan e-faturaya yönelik bilgi işlem sisteminin kurulumunun danışmanlarla hazırlanacağını anlatıyorlar.

- Donanım ve yazılım alımı yapılacak, yasal değişiklikler, yazılım geliştirme, son kullanıcılarla sistem testleri vb. yapılacaktır. Elbette firmalar böyle bir sistemle çalışabilecekler. Şirketler, vergi mükellefleri artık IRS sistemlerine bağlı çalışıyor. Yeni sistem özenle tasarlanacak, tüm vergi mükelleflerinin kullanabileceği şekilde basit olacak. Şirketler, IRS, Gümrük, Maliye Bakanlığı ve diğer taraflar arasında bağlantı kurulmasını, yani bir tür ağ oluşturulmasını sağlayacak. Kamu Gelir İdaresi Başkanlığı, bu sistem aracılığıyla, vergi mükellefleri arasındaki mal ve hizmet cirosuna ilişkin bir faturanın veya diğer uygun belgenin düzenlenmesini temsil eden tüm işlemlerin gerçek zamanlı olarak gerçekleştirileceğini söylüyor.

Ayrıca bu sistem yardımıyla IRS'in KDV beyannamesini önceden doldurulmuş vergi beyannamesi olarak hazırlaması ve bunun içinde her şirket veya vergi mükellefi için KDV yükümlülüğünü veya KDV iadesini hesaplaması mümkün olacaktır. vergi yükümlülükleri e-faturadaki verilere göre doğru bir şekilde hesaplanacaktır.

– Bu, KDV iadesine yönelik asılsız taleplerin bildirilmesi ve bütçe fonlarının KDV iadesi dolandırıcılığı yoluyla kötüye kullanılması riskini büyük ölçüde azaltacaktır. IRS'e göre, bu sistem aracılığıyla fatura düzenleme zorunluluğu, şirketler üzerinde kayıtsız şirketlerle ticari işlemleri kabul edememe konusunda bir tür baskı oluşturacak; yani bu mekanizma, kayıt dışı ekonominin bazı yeni ortaya çıkan biçimlerini azaltmada etkili olacak. .

Kayıt dışı ekonomiyle mücadelede bir diğer önemli bağlantı, kurumlar arasında ağ oluşturmaktır; bu durumda Maliye Bakanlığı, Gümrük ve IRS'dir. Bir Dünya Bankası projesiyle olması lazım. Bu sayede Maliye Bakanlığı'nda yeni bir Mali Yönetim Bütünleşik Bilgi Sistemi'nin (IFMIS), Ekonomiden Sorumlu Başbakan Yardımcısı Kabinesi'nde ise Devlet Yardımları Yönetimi Bilgi Sistemi'nin (SIMIS) hayata geçirilmesi planlanıyor. IDIS, IRS'de uygulanacaktır.

- Vergi mükelleflerine yönelik hizmetlerin tamamen dijitalleştirilmesi, şirketlerin zamandan ve maliyetten tasarruf etmesine olanak tanıyacak ve aynı zamanda vergi tahsilatının artmasına ve kayıt dışı ekonominin azalmasına yol açacak, bu da kayıtlı işletmelerin gelirlerini ücretsiz, etkili bir şekilde artırmalarına yardımcı olacaktır. ve adil rekabet - IRS "Sloboden Pechat" için diyor, ancak bunun ne zaman olacağını belirtmiyorlar. Oradan da ekliyorlar, tüm süreçler zaman gerektiriyor ve kamuoyu bilgilendirilecek.

Maliye Bakanlığı, e-fatura modelinin vergi tahsilatında verimliliği artırmayı, aynı zamanda IRS kaynaklarını kullanarak mükelleflerin maliyetlerini mümkün olan en düşük seviyede tutmayı hedeflediğini belirledi.

– E-fatura sisteminin temel konsepti, fatura verilerinin IRS sistemine kaydedilmesini, kaydedilmesini ve işlenmesini sağlayacaktır. E-fatura konseptinin Avrupa'daki en iyi uygulamalara uygun olarak hayata geçirilmesi planlanıyor, yani faturanın düzenlenmesi, teslim edilmesi ve alınmasına ilişkin tüm süreci dijitalleştiriyor. Maliye Bakanlığı'nın açıklamasına göre amaç, e-fatura sisteminin tüm vergi mükellefleri için geçerli olması, yani her tür vergi mükellefine elektronik ortamda fatura oluşturma, gönderme ve alma konusunda uygun fırsatı vermektir.

Kayıt dışı ekonomiyle mücadele uzun vadede süreklilik arz eden bir süreçtir

Kayıt dışı ekonominin ortaya çıkan çeşitli biçimleri vardır ve gelir ve satışların bildirilmemesine ve bunların vergilendirilmemesine atıfta bulunan biçimler IRS'nin doğrudan denetimi altında olmalıdır. Buradan, vergi mükelleflerine düzenli olarak gelirlerini bildirmelerini hatırlattıklarını, bir vergi takvimi hazırladıklarını, vergi mükellefi danışma ziyaretleri yaptıklarını, broşürler hazırladıklarını ve lise gençlerine vergilerin neden ödendiğini öğrenmeleri için mali eğitim verdiklerini söylüyorlar.

Vergi uzmanı Dushko Gosevski, son otuz yılda vergi sistemimizin uluslararası standartlara ve düzenlemelere uygun olarak oluşturulduğuna inanıyor.

Artık sistemsel açıdan son önemli vergi konusuna odaklanmak gerekiyor; bu da uzun vadede sürekli bir süreç olan kayıt dışı ekonomiyle mücadeledir. Vergi politikaları, oranları ve koşulları siyasi iktidarların programlarına bağlı olup çeşitli zeminlerde tartışılabilir ancak kayıt dışı ekonomiyle mücadele sistematik ve köklü bir şekilde ele alınması gereken diğer önemli ve gerekli bir konudur.

- Evet, Makedonya'da kayıt dışı ekonomiyle mücadele için gerekli tedbirler alındı. Öncelikle maliye ve çalışma bakanlıkları gibi icracı bakanlıkların stratejilerini düşünüyorum; Aslında bu konuda atılan ve atılacak adımların yol haritası olan eylem planlarının da kabul edildiğine inanıyor.

Ona göre, modern, dijitalleşen ekonomik dünyada vergi mükelleflerini izlemenin yolu, parametrelere, verilere ve en modern teknik ve teknolojik yöntemlere dayalı olarak potansiyel vergi kaçakçılığı fırsatlarını tespit edebilecek bir kontrol sistemi kurmaktan geçiyor.

- Müfettişlerin sayısı veya müfettişlerin sayısı ne kadar artarsa ​​artsın, 70.000'den fazla aktif ticari kuruluşu ve milyonlarca işlemi kontrol etmek fiziki olarak imkansızdır. Gosevski, küreselleşme, sınırların olmadığı ve yapay zekanın olmadığı bir ekonomide, gri ekonomiye karşı mücadelenin başarısının yanı sıra her yönüyle vergi kaçakçılığının da modernizasyona ve en modern izleme ve kontrol yöntemlerinin uygulanmasına bağlı olduğunu söylüyor. .

Ona göre, kayıt dışı ekonomideki bir miktar azalma eğilimi, ödemelerin dijitalleşmesi ve modern dünyanın bir parçası olarak nakit işlemlerin azalmasından kaynaklanmaktadır ve bu, başlı başına, nakit akışlarının azalmasını da etkilemektedir. kayıt dışı ekonomi.

Diğer ülkelerin kayıt dışı ekonomiyle nasıl başa çıktıklarını veya başa çıktıklarını gösteren birçok karşılaştırmalı örnek var. Ancak Gosevski, en önemli ve ilk adımın her zaman teşhis olduğunu, yani belirli bir eylem planının odaklanılması gereken sektörleri, faaliyetleri veya potansiyel vergi sıcak noktalarını hedeflemek olduğunu söylüyor.

– Vergi matrahının ne olduğunu ve matrahın hangi kısmının raporlanmadığını belirlemek için ne kadar cironun gizlendiğine dair yeterli veriye sahip olmanız gerekir. Bir barda, bir sokakta, bir şehirde veya bir faaliyette vergi matrahının miktarını bilmek için cironun "kaydedilmesi" gerekir, böylece vergi idaresi daha sonra kayıttan sapma olup olmadığını izleyebilir. gelir, çeşitli araçlarla, veri çapraz modelleri, fiziksel kontrol vb. Ekonominin modern gelişimi, ödemelerin otomasyonu ve dijitalleşmesi ve nakit akışlarının azaltılması, yeni küresel düzenin doğası gereği kayıt dışı ekonominin azaltılmasına yardımcı olacaktır ancak işin bir kısmı da toplum olarak bizim tarafımızdan yapılmalıdır. - Goshevski işaret ediyor.

Free Press, bu metinle, İngiliz Büyükelçiliği tarafından desteklenen "Gerçekleri Kullan" projesi kapsamında İletişim Çalışmaları Enstitüsü'nün medya işbirliğiyle hayata geçirdiği kurumların şeffaflığının artırılması girişimine katılıyor.