Въпреки че одитният доклад за Онкологичната клиника е от март тази година, тези дни той изгрява като феникс и се актуализира, сякаш е публикуван за първи път. Дори прокуратурата включи ревизорите в предварителното си разследване, защото разследва данни за криминални деяния, свързани с присвояване в Онкологичната клиника. Събранието се събуди и включи тази точка в дневния ред на днешния пленум - за одита на Онкологичната клиника, който приключи през март тази година.

Редица червени знамена в този доклад предполагат нередности в процеса на инвентаризация и отпускане на лекарства. От него се вижда, че през 2021 г. Клиниката е изпратила фактури към Здравната каса за лекарствата, които са използвали в дневния стационар. Сумата на тези фактури е по-ниска с почти 9 милиона денара от сумата, записана в материалните записи.

Вторият червен флаг на Онкологичната клиника е, че е похарчила повече пари за биологична терапия от предвиденото в бюджета и всичко това е направено в нарушение на редица закони. След това са изпратили и фактури до Здравната каса за лекарствата, които са използвали в дневния стационар, но фактурата е била на сума, по-ниска от действителната (отразена в материалните регистри) със 142 хил. евро.

„В счетоводната документация има разлика между месечните данни за лекарствата, издадени от аптеката, и получените лекарства в организационните звена на Клиниката. Несъответствието е в резултат на това, че част от биологичната терапия е закупена на реверс, преди сключването на договор за обществена поръчка и към момента на получаването и издаването й, цената не е вписана в материалния запис, който се вписва след сключването на договора. В края на 2021 г., с цел хармонизиране на оборота, цялата изразходвана биологична терапия от април до декември е записана в размер на 649 милиона денара (10.5 милиона евро)“, се казва в доклада.

По този начин, както констатират одиторите, не се осигурява пълно, точно и навременно отчитане в счетоводните регистри на получаването и издаването на биологична терапия. Това от своя страна възпрепятства своевременното и цялостно проследяване на потреблението на материалните запаси и оказва влияние върху точността на данните, представени в баланса.

Освен слабостите да планира, изпълнява и контролира как ще се изразходва условният бюджет за биологични терапии, Клиниката дори нямаше протоколи кои пациенти трябва и кои не трябва да бъдат свързани с биологична терапия. С други думи, за закупуване на биологична терапия са похарчени повече пари, отколкото държавата е разрешила - няма критерий на кои пациенти да се прилага.

„Счетоводно-материалната отчетност на наличностите не е съгласувана и не е потвърдена с условията след преброяването, а на Касата е фактурирана стойността на лекарствата в дневен стационар на стойност, по-ниска от отчетената в материалната отчетност. . Потреблението на биологична терапия в размер на 649 милиона денара, настъпило от април до декември 2021 г., е регистрирано в края на годината, поради факта, че лекарствата са закупени на обратна основа и не е установена цена за тях “, се казва в доклада и се допълва, че това е неправилно прилагане на Закона за обществените поръчки.

За уточнение, лекарствата на Онкологичната клиника (биологична терапия) не са в позитивния списък, тъй като позитивният списък не е актуализиран от 2015 г. На пазара се предлагат нови поколения лекарства за лечение на онкологични заболявания, затова за закупуването на тези специфични лекарства (биологична терапия) Министерството на здравеопазването и Касата одобриха специален, т. нар. условен бюджет за Онкологичната клиника. FZOM за биологична терапия през 2021 г. предостави на Клиниката високите 481 милиона денара (8 милиона евро!).

„Извършихме анализ на метода и подбора на вида и обема на лекарствата, за които е утвърден условният бюджет, тяхното снабдяване и приложение в терапията на пациентите, при което установихме, че ФЗОМ утвърждава условния бюджет въз основа на представения план. за конкретен обем и вид здравни услуги, в който наред с другото са посочени данни за вида на лекарството, необходимите количества и общата сума за закупуване на същото.. Установихме, че планът на Клиниката не е резултат от предложения на експертна колегия (колегията не е заседавала през 2021 г.), а е изготвен въз основа на исторически данни за изразходваните количества лекарства. Това условие създава риск от субективно и избирателно определяне на лекарствата, за които е утвърден условният бюджет, който не е подкрепен с експертни анализи и предложения и не е в съответствие с чл.112 от Закона за здравеопазването.“, пишат одиторите.

Тъй като през 2021 г. експертната колегия от 12 управители не се събра и да реши съвместно кой пациент да получи биологична терапия, всеки лекар индивидуално прецени за своя пациент, а след това заявлението до медицинския директор да получи необходимия подпис. Това е направено, без да се отчете дали Клиниката разполага с достатъчно лекарства, за да покрие нуждите на всички пациенти, на които е назначена терапията.

„Без да навлизаме в медицинската коректност на решението на лекарите и без да оспорваме необходимостта от включване на възможно най-много пациенти в биологична терапия, установихме, че има възможност за изписване на лекарства в количества, които Клиниката не е предвидила и за който бюджет средства не са одобрени. Горното създава риск биологичната терапия да не е еднакво достъпна за всеки пациент, на който е предписана и не е в съответствие с чл. 8 и 112 от Закона за здравеопазването“, пишат одиторите.

Процедурата за възлагане на обществена поръчка за биологична терапия от името и за сметка на Клиниката е проведена от Министерството на здравеопазването, като с икономическите оператори, чиято оферта е избрана за най-изгодна, е сключен рамков договор, след което Клиниката е сключила индивидуални договори за обществени поръчки. С проверката на обществените поръчки одиторът констатира, че при сключените през 2021г Клиниката е поела задължения за 835 милиона денара, за които е имала съгласието на Министерството на здравеопазването, но не и на Фонда, както трябва. 

„Освен това размерът на поетите задължения за доставка на биологична терапия представлява 173 процента от размера на условната компенсация, одобрена от Фонда, поради което са поети задължения в размер, по-висок с 353 милиона денара от размера на одобреното бюджетни средства, което не е в съответствие с чл.7, ал.2 от Закона за бюджетите”, казват одиторите.

През 2021 г. беше закупена биологична терапия в период, когато процедурата за обществена поръчка все още не беше проведена от министерството, в размер на 294 милиона денара (4 милиона и 800 хиляди евро). Като се има предвид, че за по-голямата част от биологичната терапия изключително право да продава само един икономически оператор, тя се набавя на обратната страна, а фактурите се изготвят и доставят на Клиниката след сключване на договорите за обществени поръчки.

„Без да навлизаме в необходимостта от непрекъснато и навременно предоставяне на биологична терапия, констатирахме, че установеният начин на възлагане на обществени поръчки влияе върху неспазването на принципа на конкуренцията, което не е в съответствие с чл. се казва в одитния доклад.

Горепосочените ситуации показват слабости в планирането, реализацията и контрола на условното обезщетение, законосъобразността на действието и засягат реализирането на неговата цел.

От списъка - главоболие

Одиторите се съсредоточиха и върху проверката на инвентара в Онкологичната клиника и забелязаха, че докладът за инвентара не е изписан състоянието на запасите от лекарства, реактиви и медицински консумативи.

В клиниката не е приета писмена процедура за приемане, издаване, разходване и отчитане на наличността на лекарства и медицински консумативи в рамките на аптеката и всяка организационна единица поотделно. Работата в тази област се извършваше по установена практика, като месечните отчети, въз основа на които се отчиташе изразходваната стока, не бяха архивирани, подписани и одобрени от отговорните лица на организационните звена.

С ревизията на част от кадровите досиета на служителите и изчисленията на изплатените трудови възнаграждения е установено, че част от служителите са назначени на длъжности, които не са предвидени в правилника за систематизация на длъжностите. Също така, съгласно решенията за назначаване на работа на част от служителите се определят коефициенти и добавки към заплатата, които не са съобразени с определените в индивидуалния колективен договор на клиниката.