Сивата икономика в Македония е вредител не само за държавния бюджет, но и за фирмите, които работят легално, защото насърчава нелоялната конкуренция, твърдят интервюираните от "Слободен печат" данъчни експерти.

Независимо дали става дума за недекларирана дейност или за работа в данъчно-правната система чрез укриване на доходи и сделки с цел намаляване на данъчната основа и избягване на плащането на обществени задължения - сивата икономика унищожава македонската икономика.

- Недекларираната дейност се отнася най-вече до някои обслужващи дейности като ремонти, сервизно обслужване, занаяти, продукти за дома, зелени пазари и други подобни. Но има и недеклариране на доходи чрез различни форми на укриване на данъци, неиздаване на фискални фактури, нерегистриране на всички продажби, недекларирани сделки и т.н. Считам, че последното е по-приоритетно и обхваща много по-голям процент укриване на данъци, отколкото недекларираната дейност на някои физически лица, които извършват това като допълнителна дейност и като източник на доходи от собствен труд и труд. Това не означава, че първата част, предимно обслужващи дейности, не трябва да се официализира - каза данъчният експерт за "Слободен печат" Душко Госевски.

Той е категоричен, че сивата икономика, освен че намалява данъчните приходи, допринася и за нелоялна конкуренция и демотивира данъчния морал сред онези, които честно и всеотдайно управляват бизнеса си и плащат данъците си.

- От гледна точка на остойностяването на труда и желанието на някого да печели със собствената си ангажираност, можем да смятаме с човешко съчувствие и толерантност, че той поне е спечелил честно. Но точно зад ъгъла има някой, който е основал фирма със същата дейност, която плаща вноски, данъци, промишлена електроенергия и различни фискални и парафискални такси и на всичкото отгоре трябва да се бори с нелоялна конкуренция и по-ниска цена на продукт, независимо дали става въпрос за изграждане на стена, правене на домашни сладкиши, зеленчуци, ремонт на мобилни телефони или други подобни - обяснява той.

Приблизително 700 милиона евро несъбрани фискални приходи са от сивата икономика

Институтът за икономически изследвания Finance Think изчислява, че сивата икономика представлява 21,3 процента от цялата икономика, но има други изчисления, които показват по-висок процент. Разликите в процентите са, защото когато се измерва сивата икономика, се измерва нещо, което е невидимо. Но какъвто и процент да се вземе, той е много висок. От Държавните приходи и Министерството на финансите казват, че работят за намаляване на сивата икономика чрез редица механизми. Една от тях е въвеждането на електронната фактура.

От Министерството на финансите казват, че са извършени дейности за определяне нивото на сивата икономика в страната и изчисляване на показателите за сивата икономика, за да се справят по-лесно с това явление. Според информацията от там министерството работи по изграждането на система за събиране, обработка и обмен на данни с цел по-ефективно откриване, наблюдение и действие в посока намаляване на неформалните дейности.

- Ключово в тази насока ще бъде засилването на информираността за неформалната икономика и укрепването на данъчния морал и доверието в институциите. Един от инструментите, които ще насърчат този процес, е въвеждането на електронната фактура за проследяване на оборота в търговията. Ще се работи за подобряване на правната уредба и ефективността при нейното прилагане, като по този начин ще се подобри бизнес средата и ще се създаде стимулираща рамка за формализиране на неформалната икономика, съобщиха за "Слободен печат" от Министерството на финансите.

Главният изпълнителен директор на "Finance Think" Благица Петрески изчислява, че приблизително 700 милиона евро несъбрани фискални приходи са от сивата икономика. Тя отбелязва, че това е повече от унгарския кредит и средно една еврооблигация от минали години. На въпрос защо сивата икономика остава на високо ниво, той казва, че отговорът не е лесен.

- От една страна, разбира се, политиците не се борят със сивата икономика. Вземете последната Стратегия за формализиране на сивата икономика 2018-2022 г. и вижте нейното изпълнение, което беше обявено от самите политици в следващото издание. Отбелязваме, че повече от половината от планираните дейности за тази битка не бяха реализирани, тоест дори не започнаха да се реализират. Тогава голям контингент само започна с изпълнение, но не завърши, а най-малкият сегмент е завършен. Но когато погледнете какво е, забелязвате, че са проведени обучения за различни заинтересовани страни - казва Петрески.

Поставя се въпросът доколко дейностите, предвидени в Стратегията, са подходящи за възникващите форми на сива икономика и дали ще решат проблема.

– Така например електронната фактура ще помогне ли за туширане на сивата икономика? Моят прост отговор е, че не знам, защото не сме правили проучване дали с електронната фактура ще бъде нанесен сериозен удар на доминиращите форми на сива икономика в страната или това ще е козметична промяна. Ние всъщност функционираме по този начин от десетилетия – вземаме нещо, което е било приложено в други контексти и предполагаме, че автоматично ще работи и за нас. Така че нямаме достатъчно диагностика за нашата сива икономика - казва Петрески.

Друг фактор, поради който сивата икономика остава на високо ниво, според нея е поведението на гражданите и фирмите, т.е. високата толерантност към сивата икономика.

- Нека всеки си зададе въпроса, когато в един магазин му казаха "ако ми платиш в брой, цената е с 18 процента по-ниска". Голяма част от гражданите не го отказват, защото имат пряка и краткосрочна полза, тоест платили са по-ниска цена. Или когато не получат фискална сметка в кафене. И т.н. Това е свързано и с нашия фискален морал, който като общество остава сравнително нисък - добавя Петрески.

Джобните пари за работещите са фрапантен проблем, който подхранва сивата икономика

"Finance Think" признава, че не е достатъчно ясно от какво се състои македонската сива икономика и досега е анализирал три сегмента на този проблем, един от които са нерегистрираните микропредприемачи, т.е. всички занаятчии, занаятчии, сладкари, които предоставят обслужване или в техния дом или в дома на клиента.

- Преценихме, че това не е доминиращата част от сивата икономика, въпреки че трябва да се работи правилно и дадохме подходящи и конкретни препоръки, които предишното правителство не взе предвид, а ще видим дали новото правителство ще иска да използвайте нещо от него. Вторият сегмент е недекларираният труд. Среща се в две форми: изцяло недекларирани работници и непълно регистрирани работници. Няма голям проблем с изцяло недекларираните работници, защото те заемат около 10 на сто от всички заети, но половината и повече от тях са неплатени семейни работници в селското стопанство. По-голям проблем са непълно регистрираните работници, което обикновено се случва като форма на застраховка за минимална работна заплата или по-малко часове от тези на пълен работен ден и допълнително заплащане за останалата част от работата, извършена на ръка или в плик, за да се избегне плащане на мита. Този сегмент е голям, бих казал поразителен, според оценката, че повече от една пета от общия трудов принос остава под радара на властите - казва Петрески.

По думите й грубо става въпрос за около 250 млн. евро фискални приходи годишно, които държавата губи под формата на преки данъци и вноски. Третият сегмент е поддекларираният оборот, тоест ситуацията, при която продавачът не регистрира оборота, за да избегне плащането на ДДС. За това от ключово значение е откритостта на МФ и ААП при предоставяне на адекватни данни, каквито досега нямаше. Във всеки случай според Петрески силната политическа воля, решимост за безпристрастност и неселективност и разбира се доброто кадрово обезпечаване на проверяващите институции, преди всичко данъчните и Инспекцията по труда, са от съществено значение за борбата със сивата икономика.

От НАП казват, че се работи по въвеждането на интегрирана данъчна информационна система. Тази усъвършенствана система трябва да позволи автоматизирането на всички данъчни процеси, включително валидиране на данни, оценка на риска и идентифициране на несъответствия.

Що се отнася до въвеждането на електронната фактура, IRS казва, че процесът ще включва изготвяне на спецификации и доставка на необходимите ИТ компоненти (хардуер и софтуер), подготовка на разпоредби (законови промени), разработване на софтуера, тестване на системата с крайни потребители и други подобни. Това са взаимосвързани и обусловени дейности, които ще бъдат подробно планирани със срокове. Целта на този проект е да се въведат по-надеждни системи за отчитане и електронни услуги, т.е. нови цифрови решения: електронна фактура, електронно плащане, електронно издаване на документи, които ще позволят връзката и комуникацията на IRS с "естествената " системите на данъчните власти. облигации и поемане на транзакции, т.е. процесите на данъчно облагане и докладване пред IRS ще бъдат включени в системите на данъкоплатците като вградена част от техните бизнес операции.

Гаранция за точно изчисляване на данъка

Електронната фактура ще бъде нова цифрова услуга, която ще улесни бизнес операциите на компаниите, а от гледна точка на данъчния процес тази система ще гарантира, че данните за облагаемите транзакции идват в IRS в реално време и имаме точно изчислени данъчни задължения. Изчисляването на данъчните задължения ще бъде интегрирано по някакъв начин в самата бизнес операция, в системите на данъкоплатците, които ще бъдат свързани с IRS. Такива нови дигитални решения ще включват правилата за изчисляване на данъка, това ще бъде гаранция, че данъкът ще бъде изчислен в правилния размер, а уведомяването до IRS ще става в реално време, когато възникне облагаемият оборот или доход, IRS казва за "Свободна преса".

Оттам поясняват, че изграждането на ИТ системата за електронно фактуриране ще се подготвя с консултанти.

- Ще бъдат закупени хардуер и софтуер, ще има правни промени, разработка на софтуер, тестване на системата с крайни потребители и др. Разбира се, компаниите ще могат да работят с такава система. Компании, данъкоплатци и сега работят, свързани със системите на IRS. Новата система ще бъде внимателно проектирана, ще бъде проста, така че всички данъкоплатци да могат да я използват. Това ще даде възможност за свързване, тоест един вид работа в мрежа на компаниите, IRS, митниците, Министерството на финансите и други страни. Чрез тази система в реално време ще минават всички транзакции, представляващи издаване на фактура или друг подходящ документ, свързан с оборота на стоки и услуги между данъкоплатците – казват от НАП.

Също така, с помощта на тази система ще бъде възможно IRS да подготви декларацията за ДДС като предварително попълнена данъчна декларация и в нея да изчисли задължението по ДДС или възстановяването на ДДС за всяка компания или данъкоплатец, така че ДДС данъчните задължения ще бъдат точно изчислени въз основа на данните от електронните фактури.

– Това значително ще намали риска от докладване на неоснователни искания за възстановяване на ДДС и неправомерно използване на бюджетни средства чрез измами с възстановяване на ДДС. Задължението за издаване на фактури чрез тази система ще окаже своеобразен натиск върху компаниите да не могат да приемат бизнес транзакции с нерегистрирани фирми, тоест този механизъм ще окаже влияние върху намаляването на някои нововъзникващи форми на сива икономика - казват от IRS .

Друго важно звено в борбата със сивата икономика е свързването на институции в мрежа, в случая Министерството на финансите, митниците и данъчната служба. Трябва да стане с проект на Световната банка. По този начин се предвижда въвеждането на нова Интегрирана информационна система за управление на финансите (ИСУФУ) в Министерството на финансите и Информационна система за управление на държавните помощи (ИУИС) в кабинета на вицепремиера по икономическите въпроси. IDIS ще бъде внедрена в IRS.

- Пълната цифровизация на услугите за данъкоплатците ще позволи на компаниите да спестят време и разходи, а също така ще доведе до увеличаване на събираемостта на данъците, както и намаляване на неформалната икономика, което помага на официалния бизнес да увеличи доходите си чрез безплатни, ефективни и лоялна конкуренция - казват от данъчната служба за "Слободен печат", но не уточняват кога ще стане това. Всички процеси, допълват оттам, изискват време и обществеността ще бъде информирана.

Министерството на финансите е решено, че моделът на електронната фактура има за цел да повиши ефективността на събираемостта на данъчните приходи, като в същото време разходите на данъкоплатците се поддържат на възможно най-ниско ниво, като се използват ресурсите на IRS.

– Основната концепция на системата за електронни фактури ще позволи регистрация, запис и обработка на данните от фактурите в системата на IRS. Предвижда се концепцията за електронна фактура да бъде внедрена в съответствие с най-добрите европейски практики, т.е. дигитализира целия процес по издаване, доставка и получаване на фактурата. Целта е системата за електронни фактури да е приложима за всички данъкоплатци, тоест да се даде подходяща възможност на всички видове данъкоплатци да създават, подават и получават фактура в електронен вид – обясняват от Министерството на финансите.

Борбата със сивата икономика е непрекъснат процес в дългосрочен план

Сенчестата икономика има няколко нововъзникващи форми, като под прякото наблюдение на IRS трябва да бъдат тези форми, които се отнасят до неотчитане на доходи и продажби и тяхното необлагане. Оттам казват, че редовно напомнят на данъкоплатците да отчитат доходите си, имат данъчен календар, консултантски посещения на данъкоплатците, брошури и фискално обучение за младежи от гимназията, за да научат защо се плащат данъци.

Данъчният експерт Душко Госевски смята, че през последните три десетилетия данъчната ни система е изградена в съответствие с международните стандарти и регулации.

Сега остава да се съсредоточим върху последния важен от системна гледна точка данъчен проблем, който е борбата със сивата икономика като непрекъснат процес в дългосрочен план. Данъчните политики, ставки и условия зависят от програмите на политическите правителства и могат да се обсъждат на различни основания, но борбата със сивата икономика е друг, важен и необходим сегмент, към който трябва да се подхожда системно и съдържателно.

- Да, в Македония са приети необходимите закони за борба със сивата икономика. На първо място имам предвид стратегиите на ресорните министерства, като например министерството на финансите и на труда; приети са и планове за действие, които всъщност са пътни карти за стъпките, които се предприемат и ще се предприемат в тази част - смята той.

Според него в един модерен дигитализиран икономически свят начинът за наблюдение на данъкоплатците е чрез създаване на система за контрол, която да определя възможностите за потенциално укриване на данъци на базата на параметри, данни и най-съвременни технически и технологични методи.

- Колкото и да се увеличават инспекторатите или самите инспектори, физически е невъзможно да се контролират над 70.000 XNUMX активни стопански субекта и милиони сделки. В условията на глобализация, икономика без граници и изкуствен интелект успехът в борбата със сивата икономика, но и с всеки аспект на укриването на данъци, зависи от модернизацията и прилагането на най-модерните методи за наблюдение и контрол - казва Госевски .

Според него тенденцията за леко намаляване на сивата икономика се дължи на дигитализацията на разплащанията и намаляването на паричните транзакции като част от съвременния свят и това само по себе си влияе върху намаляването на паричните потоци като източник на неформална икономика.

Има много сравнителни примери за начините, по които други държави са се справяли или се справят със сивата икономика. Но най-важната и първа стъпка винаги е диагностиката, тоест насочването към секторите, дейностите или потенциалните горещи данъчни точки, към които трябва да се съсредоточи конкретен план за действие, казва Госевски.

– За да определите каква е данъчната основа и каква част от тази основа не се отчита, трябва да имате адекватни данни колко обороти се укриват. Оборотът трябва да бъде "записан", за да се знае количеството на данъчната основа в един бар, на една улица, в един град или в една дейност, за да може след това данъчната администрация да следи дали има отклонение от регистрацията доход, с разнообразие от инструменти, кръстосани модели на данни, физически контрол и т.н. Съвременното развитие на икономиката, автоматизацията и дигитализацията на плащанията и намаляването на паричните потоци ще спомогнат за намаляване на неформалната икономика поради самата природа на новия глобален ред, но част от работата трябва да бъде свършена от нас като общество – посочва Гошевски.

С този текст Free Press се присъединява към инициативата за повишена прозрачност на институциите, която Институтът за комуникационни изследвания осъществява в сътрудничество с медиите в рамките на проекта „Use Facts“, който се осъществява с подкрепата на Британското посолство.